Расчет сальдо на конец месяца является важной процедурой в бухгалтерском и управленческом учете. Рассмотрим методику правильного вычисления конечного остатка по счетам.
| Термин | Определение | Формула |
| Сальдо начальное | Остаток на начало периода | Сн |
| Оборот по дебету | Сумма всех дебетовых операций | Од |
| Оборот по кредиту | Сумма всех кредитовых операций | Ок |
| Сальдо конечное | Остаток на конец периода | Ск = Сн + Од - Ок |
- Определите сальдо на начало месяца (из предыдущего периода)
- Соберите все операции по дебету счета за месяц
- Суммируйте дебетовые обороты (Од)
- Соберите все операции по кредиту счета за месяц
- Суммируйте кредитовые обороты (Ок)
- Примените формулу расчета конечного сальдо
- Проверьте правильность вычислений
Активные счета (денежные, материальные)
- Сальдо всегда дебетовое или нулевое
- Увеличение - по дебету, уменьшение - по кредиту
- Формула: Ск = Сн + Од - Ок
Пассивные счета (обязательства, капитал)
- Сальдо всегда кредитовое или нулевое
- Увеличение - по кредиту, уменьшение - по дебету
- Формула: Ск = Сн + Ок - Од
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Сальдо на 01.01 (Сн) | 50 000 |
| Оборот по дебету (Од) | 120 000 |
| Оборот по кредиту (Ок) | 85 000 |
| Сальдо на 31.01 (Ск) | 50 000 + 120 000 - 85 000 = 85 000 |
- В 1С: использовать отчет "Оборотно-сальдовая ведомость"
- В Excel: создать таблицу с формулами
- В онлайн-бухгалтериях: использовать встроенные отчеты
| Метод проверки | Как выполнить |
| Горизонтальный баланс | Сумма активов = Сумме пассивов |
| Вертикальный баланс | Сальдо на конец = Сальдо на начало + Обороты |
- Неправильное определение типа счета
- Арифметические ошибки в подсчетах
- Пропуск отдельных операций
- Некорректное перенесение начального сальдо
| Область применения | Значение |
| Бухгалтерская отчетность | Формирование баланса |
| Финансовый анализ | Оценка состояния активов/обязательств |
| Налоговый учет | Расчет налоговой базы |
Правильный расчет сальдо на конец месяца обеспечивает достоверность финансовой отчетности и позволяет принимать обоснованные управленческие решения.
