С 2025 года в расчете НДФЛ произойдут изменения, которые важно учитывать при исчислении налога. Рассмотрим актуальную методику расчета с учетом нововведений.
Содержание
С 2025 года в расчете НДФЛ произойдут изменения, которые важно учитывать при исчислении налога. Рассмотрим актуальную методику расчета с учетом нововведений.
Основные изменения в 2025 году
| Изменение | Старая норма | Новая норма с 2025 |
| Прогрессивная ставка | 13% для всех доходов | 13% до 2,4 млн руб., 15% - свыше |
| Лимит по вычетам | 120 000 руб. (социальные) | 150 000 руб. (социальные) |
| Имущественный вычет | 2 млн руб. (на жилье) | 3 млн руб. (на жилье) |
Формула расчета НДФЛ в 2025 году
НДФЛ = (Доход до 2,4 млн руб. × 13%) + (Доход свыше 2,4 млн руб. × 15%) - Налоговые вычеты
Пошаговый расчет
- Определите общую сумму годового дохода
- Разделите доход на части:
- До 2,4 млн руб. (13%)
- Свыше 2,4 млн руб. (15%)
- Примените налоговые вычеты
- Исчислите налог по каждой части
- Суммируйте полученные значения
Пример расчета с прогрессивной ставкой
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Годовой доход | 3 500 000 |
| Часть до 2,4 млн (13%) | 2 400 000 × 13% = 312 000 |
| Часть свыше 2,4 млн (15%) | 1 100 000 × 15% = 165 000 |
| Итого НДФЛ | 312 000 + 165 000 = 477 000 |
Применение вычетов в 2025 году
- Стандартные вычеты на детей остаются без изменений
- Социальные вычеты: лимит увеличен до 150 000 руб.
- Имущественные вычеты при покупке жилья: до 3 млн руб.
- Профессиональные вычеты для ИП: по фактическим расходам
Особые случаи расчета
| Тип дохода | Ставка в 2025 |
| Дивиденды | 13% (без прогрессии) |
| Выигрыши, призы | 15% (свыше 4 000 руб.) |
| Материальная выгода | 15% для рублевых займов |
Рекомендации для работодателей
- Обновите расчетные программы для учета прогрессивной ставки
- Настройте автоматический расчет накопительным итогом
- Проводите сверку данных с начала года
- Обеспечьте сотрудников информацией об изменениях
Порядок уплаты НДФЛ в 2025 году
- Срок уплаты с зарплаты - не позднее следующего дня после выплаты
- Декларация 3-НДФЛ - до 30 апреля 2026 года
- Авансовые платежи для ИП - до 25 числа месяца после квартала
- Особый контроль за доходами свыше 2,4 млн руб.
Расчет НДФЛ в 2025 году требует учета прогрессивной шкалы налогообложения и увеличенных лимитов по вычетам. Для корректного исчисления налога рекомендуется использовать специализированное программное обеспечение и консультироваться с налоговыми экспертами.
