Налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) по ставке 6% может быть уменьшен на определенные виды расходов и платежей. Рассмотрим основные категории вычетов, доступные для налогоплательщиков, применяющих УСН "Доходы".
Содержание
Налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) по ставке 6% может быть уменьшен на определенные виды расходов и платежей. Рассмотрим основные категории вычетов, доступные для налогоплательщиков, применяющих УСН "Доходы".
Основные виды платежей, уменьшающие УСН 6%
- Страховые взносы за работников
- Фиксированные страховые взносы ИП за себя
- Пособия по временной нетрудоспособности
- Платежи по договорам добровольного личного страхования
Правила уменьшения налога УСН 6%
| Тип платежа | Максимальный размер вычета | Особенности |
| Страховые взносы за работников | До 50% от суммы налога | Включая пенсионные, медицинские и социальные взносы |
| Взносы ИП за себя | 100% от суммы взносов | Можно уменьшить налог полностью до нуля |
| Больничные (первые 3 дня) | В пределах уплаченных взносов | Только за счет средств работодателя |
Порядок расчета уменьшения налога
- Рассчитать сумму налога (6% от доходов)
- Определить сумму уплаченных страховых взносов
- Сравнить сумму взносов с 50% от налога (для ИП - без ограничений)
- Уменьшить налог на сумму взносов в пределах лимита
Дополнительные возможности уменьшения
- Торговый сбор (для Москвы)
- Взносы по договорам ДМС
- Платежи по страхованию от несчастных случаев
- Взносы на накопительное пенсионное обеспечение
Пример расчета уменьшения налога
ИП без работников с доходом 1 000 000 руб. за год:
- Налог УСН: 1 000 000 × 6% = 60 000 руб.
- Страховые взносы: 45 842 руб. (фиксированные)
- Налог к уплате: 60 000 - 45 842 = 14 158 руб.
Важные ограничения
- Уменьшение возможно только в периоде уплаты взносов
- Для работодателей лимит 50% от суммы налога
- Нельзя переносить неиспользованный вычет на будущие периоды
- Требуется документальное подтверждение всех платежей
