| Термин | Определение |
| Налоговая база | Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода |
| Кадастровая стоимость | Рыночная оценка земли, проведенная государством |
| Налоговый период | Календарный год |
- Используется кадастровая стоимость по данным Росреестра
- Учитывается доля в праве собственности на участок
- Применяются льготы и вычеты при их наличии
- При изменении кадастровой стоимости в течение года - используется последняя актуальная стоимость
- Для вновь образованных участков - стоимость на дату постановки на кадастровый учет
- При совместной собственности - база делится пропорционально долям
| Фактор | Влияние на стоимость |
| Местоположение | Участки в городах дороже сельских |
| Категория земли | Земли населенных пунктов ценнее сельхозназначения |
| Разрешенное использование | Под ИЖС выше, чем под ЛПХ |
| Площадь участка | Прямая зависимость от размера |
Федеральные льготы
- Вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв.м для пенсионеров
- Полное освобождение для героев СССР и РФ
- Льготы для инвалидов I и II групп
Региональные льготы
- Дополнительные вычеты для многодетных семей
- Пониженные ставки для отдельных категорий
- Освобождение от налога на определенные виды участков
- Официальный сайт Росреестра
- Публичная кадастровая карта
- Выписка из ЕГРН
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
| Основание | Процедура |
| Несоответствие рыночной стоимости | Обращение в комиссию при Росреестре |
| Технические ошибки | Подача заявления об исправлении |
| Судебный порядок | Иск в суд при отказе комиссии |
Налоговая база по земельному налогу формируется на основе кадастровой стоимости участка, которая регулярно пересматривается. Знание принципов ее определения позволяет правильно рассчитать налог и при необходимости оспорить завышенную оценку.
