Как рассчитать НДС при УСН "Доходы"

Индивидуальные предприниматели и организации на УСН "Доходы" обычно не являются плательщиками НДС, но в некоторых ситуациях им приходится сталкиваться с этим налогом. Рассмотрим особенности расчета НДС при применении упрощенной системы налогообложения.

Когда УСН-плательщик должен рассчитывать НДС

• Выставление счета-фактуры с выделенным НДС
• Импорт товаров на территорию России
• Осуществление операций по договору простого товарищества
• Выполнение функций налогового агента

Порядок расчета НДС при выставлении счета-фактуры

Формула расчета:

НДС = Сумма операции × 20% / 120%

Пример расчета:

Особенности работы в качестве налогового агента

Ситуации, когда УСН-плательщик становится налоговым агентом:

1. Аренда государственного имущества
2. Приобретение товаров у иностранных компаний
3. Реализация конфискованного имущества
4. Продажа металлолома, макулатуры

Порядок уплаты НДС при УСН

Последствия добровольного выделения НДС

• Обязанность уплатить налог в бюджет
• Необходимость сдачи декларации по НДС
• Отсутствие права на вычет по входному НДС
• Возможность предъявления НДС покупателю

Как избежать ошибок при расчете

1. Тщательно проверяйте основания для начисления НДС
2. Не выделяйте НДС в документах без необходимости
3. Консультируйтесь с налоговым специалистом в сложных ситуациях
4. Своевременно сдавайте декларацию и уплачивайте налог

Различия между УСН "Доходы" и ОСНО в части НДС